營業稅試算 | 誠遠會計師事務所

營業人類別依是否使用統一發票區分

本期銷售額（不含稅）本期（兩個月）銷售額合計（新台幣）

本期進項金額（不含稅）本期（兩個月）進項金額合計（新台幣）

零稅率銷售額外銷貨物或勞務

業別決定營業稅起徵點（買賣業每月10萬／勞務業每月5萬）

每月查定銷售額國稅局核定之每月銷售額（新台幣）

本季進項稅額（憑證載明稅額）取得載明稅額之進項憑證，得按 10% 於查定稅額內扣減（營業稅法 §25）

一般稅率
5%（加值型營業稅）

小規模營業人稅率
1%（查定課徵）

申報期限（一般）
每 2 個月申報一次（單月 15 日前）

申報期限（小規模）
每季由國稅局發單繳納

統一發票開立義務
一般營業人應開立統一發票

進項憑證保存
應保存 5 年備查

零稅率適用
外銷貨物或勞務適用零稅率，溢付可申請退稅

小規模起徵點（114.1.1起）
買賣業每月 10 萬、勞務業每月 5 萬，未達免徵

小規模進項扣減
載明稅額憑證按進項稅額 10% 於查定稅額內扣減（§25）

法源：加值型及非加值型營業稅法 §10、§13、§15、§23、§25；小規模營業人營業稅起徵點（財政部 113.12 修正，114.1.1 起買賣業 10 萬／勞務業 5 萬）

* 本試算依據加值型及非加值型營業稅法計算。
* 一般營業人應納稅額 = 銷項稅額 - 進項稅額，如為負數則為溢付稅額。
* 實際應納稅額以國稅局核定為準。